Dopiero co dołączyłeś do nas? Cztery poprzednie kolumny wyjaśniały podstawy, jak złożyć formularz 1040-X (dawniej formularz 1040X), Amended U.S. Individual Income Tax Return. Odpowiedzieli również na zapytanie od kogoś, kogo nazwę Sadie, pisarza freelancera z siedzibą w Nowym Jorku, który potrzebuje porady, jak złożyć 1040-X. W części piątej omówimy niektóre z dobrych powodów, dla których Sadie i inni podatnicy powinni zmienić swoje zeznania.
Nieprawidłowa podstawa aktywów. W każdym sezonie składania zeznań, niezliczeni inwestorzy niepotrzebnie przepłacają IRS, kiedy sprzedają aktywa, ponieważ nie używają właściwej podstawy. To podatki 101, że podstawa aktywów jest miarą inwestycji w nieruchomości. Podstawa jest odejmowana od kwoty otrzymanej ze sprzedaży nieruchomości, aby uzyskać zysk lub stratę.
Sprzedaż odziedziczonych aktywów. Błędy bazowe są oczywiste, gdy sprzedawane aktywa zostały odziedziczone, jak w przypadku, gdy sprzedającym jest córka, która odziedziczyła dom, akcje, dzieła sztuki lub inne aktywa, które były własnością jej ojca. Córka ma wiele towarzystwa, jeśli zawyżyła zysk, ponieważ błędnie użyła ceny zakupu taty jako podstawy, a nie wartości aktywów w momencie jego śmierci. Często pomijanym wyjątkiem jest to, że ona i inni spadkobiercy są opodatkowani tylko od wzrostu wartości po spadku. Wzrost wartości przed spadkiem nie podlega opodatkowaniu od zysków kapitałowych.
Artykuły takie jak ten, prosto do Twojej skrzynki pocztowejDołącz
do naszego newslettera, aby uzyskać najnowsze trendy w księgowości, pomysły, wiadomości i technologie dostarczane bezpośrednio na Twoją skrzynkę pocztową.Wpisz adres e-mail * Wpiszadres e-mailZapiszsię
Sprzedaż domów. Innymi osobami, które mogą pomyśleć o zmianie zeznań z poprzednich lat są sprzedawcy domów, którzy nie wykorzystują w maksymalnym stopniu wyłączeń dla zysków ze sprzedaży, które są upoważnione przez Code Section 121. Pozwala ona na uniknięcie zysków ze sprzedaży mieszkań, które posiadają i używają jako główne miejsce zamieszkania przez okresy, które łącznie wynoszą co najmniej dwa lata z pięcioletniego okresu, który kończy się w dniu sprzedaży. Sekcja 121 ogranicza wyłączenie. Ogólnie rzecz biorąc jest to aż $250,000 dla tych, którzy składają pojedyncze zeznania lub są małżeństwem i składają oddzielne zeznania. Kwota wykluczenia podwaja się do $500,000 dla osób składających zeznania wspólne.
Częściowe wyłączenia. Często niezrozumiała przerwa pozwala sprzedającym zakwalifikować się do częściowego lub zredukowanego wykluczenia, kiedy nie kwalifikują się do pełnego wykluczenia, ponieważ sprzedają przed upływem dwóch lat lub wykluczają zysk z innej sprzedaży głównego miejsca zamieszkania w ciągu dwóch lat poprzedzających datę sprzedaży. Ale częściowe wyłączenie jest dostępne tylko wtedy, gdy głównym powodem sprzedaży jest zmiana pracy, problemy zdrowotne lub inne nieprzewidziane okoliczności określone przez IRS.
Przypuśćmy, że Waldo i Laura Lydecker błędnie uznali, że nie kwalifikują się do ubiegania się o wyłączenie z opodatkowania zysków, ponieważ: (1) nie posiadali i nie mieszkali w swoim mieszkaniu jako głównym miejscu zamieszkania przez co najmniej dwa lata z pięciu lat kończących się w dniu sprzedaży; lub (2) nie upłynęły co najmniej dwa lata od momentu, kiedy po raz ostatni skorzystali z wyłączenia.
Waldo i Laura są w stanie ustalić, że sprzedali dom z powodu problemów zdrowotnych. IRS mówi, że mogą złożyć 1040-X i ubiegać się o zmniejszone wykluczenie, pod warunkiem, że zrobią to w terminie omówionym w części czwartej.
Mieszkania spółdzielcze. Walter i Phyllis Neff muszą złożyć 1040-X, ponieważ znacznie zawyżyli zysk ze sprzedaży swojego coopa. Co para pamiętała zrobić: skorygować podstawę mieszkania w górę, aby odzwierciedlić to, co zapłacili za ulepszenia kapitałowe w mieszkaniu, które zwiększają jego wartość, takie jak duże prace, takie jak wymiana łazienki i małe prace, takie jak instalacja wbudowanych regałów na książki.
To, czego Walter i Phyllis zapomnieli zrobić, to skorygować ją w górę, aby odzwierciedlić ich udział w (1) wydatkach zatwierdzonych przez zarząd spółdzielni na ulepszenia kapitałowe poza mieszkaniem, takie jak wymiana dachu lub windy lub renowacja lobby, oraz (2) spłatach kapitału przez korporację spółdzielni z tytułu hipoteki obciążającej budynek. Te wydatki na rzecz wszystkich mieszkań w ich budynku są dodatkowymi inwestycjami w ich mieszkanie. To nie są siekane wątroby; mogą one znacznie zbudować skorygowaną podstawę, gdy Neffowie są właścicielami przez dłuższy okres.
Co dalej. Więcej w ostatniej kolumnie na temat innych aspektów 1040-X.
