Przekazywanie darowizn z funduszy IRS i zachowanie zgodności z przepisami

Udostępnij

Otrzymuję wiele zapytań od emerytów, którzy przenieśli pieniądze na tradycyjne konta IRA, 401(k)s i inne konta emerytalne z odroczonym podatkiem. Emeryci muszą przestrzegać długoletnich zasad, które wymagają od nich dokonywania corocznych wypłat z kont po ukończeniu 72 lat. (70 ½ był wymaganym wiekiem dla 2019 roku i wcześniejszych lat).

IRS charakteryzuje ich obowiązkowe odejmowanie jako wymagane minimalne dystrybucje (RMD). Chcą porady, czy warto dla nich użyć niektórych z ich RMDs, aby dokonać odliczalnych darowizn, które IRS dubs qualified charitable distributions (QCDs).

Wyjaśniam, że prawo pozwala im na dokonanie QCDs do $100,000 na rzecz jednej lub więcej organizacji charytatywnych i ubieganie się o standardowe odliczenia, które przewyższają ich odliczenia od pozycji, jak wyjaśniono poniżej.

Podczas gdy wiek RMD wzrósł do 72 lat, wiek QCD pozostaje 70 ½. Kolejnym plusem jest to, że prawo pozwala małżonkowi osoby pozostającej w związku małżeńskim w wieku 70 ½ lat lub starszym na przekazanie kolejnych $100,000 na cele charytatywne ze swoich IRA.

Chociaż QCDs liczą się jako część RMDs, IRS nie opodatkowuje QCDs. Tak więc, obniżają one podatki od RMDs i są warte zachodu.

Załóżmy, że emerytka zatrudnia Vanguard do obsługi RMD. Jej RMD w 2022 r. wyniesie nieco ponad 50 000 USD; ona i jej mąż są regularnymi darczyńcami Worthy Charity (WC) i innych organizacji charytatywnych; chcą wysłać czeki na 17 000 USD do swoich ulubionych filantropów.

  • Czego nie powinni robić: Wysyłać swoich własnych czeków.
  • Co powinni zrobić: Użyj jej RMD, aby wysłać QCDs o wartości 17 000 $.
  • Coś innego do zrobienia na 2022: Jeśli były itemizing, przełącz się na twierdzenie standardowej dedukcji.

Ostatnie ustawodawstwo zawiera przepisy, które usuwają lub ograniczają wiele odpisów od pozycji, takie jak umieszczenie limitu $10,000 na odliczenia za stanowe i lokalne podatki dochodowe, majątkowe i od sprzedaży. Ponadto, znacznie rozszerza kwoty standardowego odliczenia, które są dostępne dla osób składających zeznanie, które nie robią pozycji.

Te kwoty nie są ustalone w kamieniu. Są one zwiększane co roku, aby odzwierciedlić inflację. W 2022 roku wynoszą one $25,900 dla małżeństw składających zeznania wspólnie, spadając do $12,950 dla osób samotnych i małżeństw składających zeznania osobno.

W 2022 roku istnieją dodatkowe kwoty dla osób, które mają więcej niż 65 lat (grupa, która obejmuje wszystkich odbiorców RMD), a także dla tych, którzy są prawnie niewidomi: $1,400 dla małżeństw składających zeznania wspólnie lub oddzielnie i $1,750 dla osób samotnych.

Standardowe odliczenie dla pary bez pytań z 2022 roku: 28 700 dolarów (25 900 dolarów dla obojga, plus 1 400 dolarów dla niej i 1 400 dolarów dla niego).

Dlaczego opłaca się parze zrezygnować z wyszczególniania w 2022 roku: Są najemcami, nie mają odliczeń za odsetki od kredytu hipotecznego lub podatki od nieruchomości, a $10,000 to najwięcej, co mogą żądać za podatki stanowe i lokalne. Nie mają odliczeń na wydatki medyczne; ich przewidywane nieubezpieczone wydatki na opiekę medyczną są niewystarczające, aby przekroczyć próg 7,5 procenta skorygowanego dochodu brutto.

Ich jedyne znaczące odliczenia: Te $17,000, które zamierzają dać na WC i inne organizacje charytatywne.

Czy ich decyzja o pominięciu listy A i zastosowaniu standardowego odliczenia oznacza, że tracą wszelkie ulgi podatkowe za swoje darowizny? Nie, jeśli przypomną Vanguardowi, aby wykorzystał jej RMD do dokonania QCD o wartości 17 000 dolarów.

Vanguard wyśle jej czeki na 17,000 dolarów, płatne na rzecz organizacji charytatywnych (szczegóły mają znaczenie; nie mogą być płatne na jej rzecz), które następnie przekaże do WC i innych organizacji charytatywnych.

Jak to wygląda: jej podlegająca opodatkowaniu wypłata RMD spada z około 50 000 dolarów do około 33 000 dolarów; para ubiega się o standardowe odliczenie w wysokości 28 700 dolarów, co przekracza ich dopuszczalne odliczenia na liście A w wysokości najwyżej 27 000 dolarów (17 000 i 10 000 dolarów).

Przypomnienie dla darczyńców, którzy dokonują QCD: Załatwiajcie sprawy wcześniej, a nie później. Każdego grudnia, ofiarodawcy zasypują administratorów IRA prośbami o QCDs w ostatniej chwili.